(代办美签)美国绿卡在美国生活税务问题(办理美国签证)，哈哈，开个玩笑，大家一定要遵守法律。地球上有三件事绝对不能尝试：俄罗斯禁酒，中国贩毒和美国逃税。在美国，可以智斗CIA，可以戏耍FBI，但如果逃税，IRS会追你到天涯海角。

IRS诞生于南北战争，那时候林肯刚执政，看到美国内战一触即发，但是美国北方军队没有足够的军费，农场主，工厂主不愿意缴税，隐没收入，甚至暴力抗税，资本家又不愿意纳税。

为了筹集军费，林肯政府就建立了国家税务局，但是一开始林肯并没有给IRS很大的权力，就只让他们去收税，但是人还没开口，对方就先把枪拿出来，暴力抗税。后来政府便直接赋予了IRS“武装讨税”的权力，为他们专门建设了税务警察，配备了武装力量和监狱，法庭，以及不需要申请就可以直接实行财产冻结的权力。

只要税警认为你存在逃税现象，就没你好果子吃。

正如美国开国元勋本杰明·富兰克林所说：在这个世界上，只有死亡和税收是逃不掉的。对于普通人而言，如果只是在申报时不小心手滑填错、忘记附上重要文件，或是真的没有钱缴纳所欠税款，IRS可能发信督促改正，也可能对错误相对严重的个人进行审计，但并不会将人送进监狱。

美国对于偷税漏税的惩罚非常严格，对逃税的行为也分别定义：

疏忽导致逃税(negligence): 如果国税局觉得你是因为疏忽导致报税数据不符现状，那么你需要交纳20%的漏缴税作为罚款；

民事处罚(civil fraud): 如果国税局认定你有逃税行为，但是行为并不构成犯罪，那么你需要交纳75%的漏缴税作为罚款；

犯罪处罚(criminal fraud): 如果你有逃税行为并且行为已经构成犯罪，那么你需要支付巨额庭审费，甚至为此付出入狱的代价。

然后再根据逃税的性质判罚：

逃税(Tax Evasion)：任何逃税行为，包括欺诈隐瞒你的实际收入，最高可以被判入狱5年；

不报税最高可以被判入狱一年，（每一年不报税都可以被判一年刑期）加上／或者个人最高10万美元罚款，公司最高20万美元罚款，以及你本该缴的税；

申报错误税收数据最高可以被判三年刑期，外加个人25万美元上限罚款／公司50万美元上限罚款。

帮助他人逃税会根据所犯轻重被判3-5年的刑期。告发有人偷税漏税，最高可以分得追回税金的30%。

4月15日是个“大日子”

在美国，4月15日这天是美国联邦法律规定的纳税最后期限。4月15日前，美国人都要向国税局提交一份材料，拿出自己的收入证明，连带自己填的表格让国税局审核。

对于一些有移民规划的人来说，生活在美国是必然会发生的事，如果提前不做好税务相关方面的功课，可能会造成很大麻烦。

美国税法要求美国税务居民申报全球收入并缴纳相应的税款。换言之，美国税务居民需对其在全世界任何地方的收入向美国政府进行申报和缴税，无论纳税人获得收入时，是否居住在美国境内。

这也就是说，即使你居在其他国家，只要你持有绿卡，也需要依法纳税。

美国税收居民身份

首先，需要明确自身的税务居民身份：

1、个人税收居民身份

根据美国国内收入法典(Internal Revenue Code)，所有美国公民和美国居民都被视为美国税收居民。对非美国公民(外籍个人)而言,需依据“绿卡标准”或者“实际停留天数标准”来判定是否为外籍个人税收居民。

（1）绿卡标准      

（2） 实际停留天数标准：如果外籍个人在美国停留的时间同时满足以下两个条件，则被视为满足本标准：

①本公历年度内在美停留不少于31天。

②根据以下计算公式，本公历年度和过去两个公历年度加起来的三年内在美停留不少于183天：

a、本年度在美停留的全部天数，加上

b、前一年度在美停留天数的三分之一，加上

c、再前一年度在美停留天数的六分之一。

个人在一天中的任何时间出现在美国境内都视为其当天在美停留。但是，在某些特定情况下，个人在美停留时间不计算在实际停留天数内。

（3）双重税收居民：一些绿卡持有者和外籍居民个人有可能同时是与美国签有税收协定辖区的税收居民。

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2、机构（实体）税收居民身份

（1）公司：依据美国联邦、各州或者哥伦比亚特区法律建立或组织的公司视为国内公司( domestic corporation)。一家公司不会因为管理机构所在地位于美国境内而被视为国内公司。但是，根据相关法律的特定条款（有些是可选的，有些是非自愿的)，某些外国公司可视为国内公司。国内公司无论是否为其他国家税收居民，都被视作美国税收居民。

（2）合伙企业：依据美国联邦、各州或者哥伦比亚特区法律创立或组织的合伙企业，应视为国内合伙企业。税收由合伙人负担，每个合伙人根据分配到的收入及其税收居民身份（如非居民外籍个人、美国公民、外国公司或国内公司等）承担相应的纳税义务。

（3）信托；

（4）遗产。

对于居住在美国境外或者居住在美国境内但是在外国有经济活动的美国税务居民，如果自身税务复杂，需要合理规划税务，避免因税务问题付出沉重代价。

海外收入豁免

对于长期在外国生活工作的美国税务居民，2019年度每个人的海外豁免额为$105,900美元；

如果夫妇俩人都在国外居住和工作，海外免税额为$211,800万美元，这里一般是指海外工资收入。

要符合美国海外收入豁免优惠，纳税人还需要通过以下两项测试的其中一项：

第一项，真正居所（Bona Fide Residence）测试，主要是要看纳税人在国外居住的时间，和在国外居住的目的，和与当地的关系的密切程度。

第二项，人身所在（Physical Presence）测试，需要纳税人连续在12个月内居住海外至少330天。

海外纳税抵免

对于无法满足海外收入豁免条件的在海外有银行存款，股票和房地产等被动收入来源的纳税人，美国税务居民在报税时可将海外收入和美国收入放在一起申报，即在个人税B表申报利息股息，在D表申报资本利得，在E表申报租金和特许权使用费。所有收入加在一起就是总收入，按累进税率纳税。

为避免双重纳税，如果这部分海外收入已在与美国有税收互惠协定的国家纳税，可用外国税收抵免（Foreign Tax Credit）从应纳美国所得税中扣除，也就是说，在海外交的税，在美国也可以抵免。如果海外收入在外国免税或以低于美国税率来征税，则需要补缴美国税的差额。

纳税人在申报海外金融资产时，需要填写8938表和FinCEN114表，填写信息要与自己在银行开户的资料一致，所申报的海外金融资产的收入与个人税B表对应，一并填入个人税表中。

如果没有申报会有什么后果？

如果将收入藏匿海外 (Hiding Income Offshore)，不申报海外收入可能触犯税法。美国国税局正积极追查海外藏匿资产及以利用复杂跨国税务策划逃漏税的纳税人。国税局的目的是为了确保每一位纳税人正确申报收入并缴纳正确的税额。

在海外有金融资产的美国公民和绿卡持有者要按规定报税，一旦国税局发现您有未申报的收入或未申报的国外金融帐户，您将面临严重后果。这些后果可能不只是补缴额外的税金，还可能包括高额罚金，利息，罚款甚至入狱。

如果选择逃避填报税单或是故意填错单子、进行税收诈欺，只要IRS认定了逃避纳税的嫌疑，当事人就可能面临牢狱之灾。说不定，哪天IRS就会亲自上门“武装讨税”。

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